Az adózó, amennyiben az ’53-as személyijövedelemadó-bevallásban, vagy munkáltatói adómegállapításban rendelkezett az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári, vagy a nyugdíj-előtakarékossági számlára utalandó összegről, úgy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal abban az esetben teljesíti a nyilatkozat(ok)ban megjelölt összege(k) átutalását, ha az adózónak nincsen nyilvántartott adótartozása és adóját megfizette.
Abban az esetben, ha az adózónak a NAV-nál tartozása van vagy az adóját határidőig nem fizette meg, akkor a rendelkező nyilatkozatban megjelölt összeget a NAV nem utalja át és erről értesítést küld. A tájékoztató levél tartalmazza a nyilvántartott hátralékos adónemek egyenlegét valamint, hogy mely időszakot érintően nem történt meg a nyilatkozatban kért összegek utalása.
A tartozás kifizetése után az adózónak külön kérelemmel kell kezdeményeznie a rendelkező nyilatkozatban megjelölt összeg átutalását. A kérelem kötetlen formában nyújtható be az adózó ügyeiben illetékes adóigazgatósághoz.
A kérelem benyújtására 2015. január 1-jétől az Ügyféltájékoztató és Ügyintézői Rendszeren (ÜCC) keresztül telefonos ügyintézés keretében is lehetőség van.
Az ÜCC telefonvonal (0640-20-21-22) első használata előtt regisztráció szükséges, ami a TEL nyomtatvány kitöltésével és NAV-hoz történő benyújtásával teljesíthető. Az ügyfél azonosító szám a 1453-as személyi jövedelemadó bevallás főlapjának B blokkjában is igényelhető.
Amennyiben a kérelem benyújtásának napjáig a tartozást kifizették, úgy a rendelkezett összeg átutalása a kérelem beérkezésétől számított 30 napon belül valósul meg, ellenkező esetben (fennálló tartozás esetében) elutasító határozat készül..
Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári és a nyugdíj-előtakarékossági számlákra történő rendelkező nyilatkozatban megjelölt összegből a NAV-nál nyilvántartott hátralék nem rendezhető.

Nem tehet önkéntes kölcsönös biztosító pénztári nyilatkozatot az a magánszemély, aki a nyilatkozattétel időpontjában önkéntes pénztárnak nem tagja. Kivételt képez ez alól az a magánszemély, aki nyilatkozata időpontjában az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnak a nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt nem tagja. Az e nyilatkozat szerinti összeget az adóhivatal - ha megfelel a fentiek szerinti kiutalási feltételeknek - a magánszemély által megjelölt címre (számlára) utalja.

Nyugdíj-előtakarékossági számlára történő utalásra vonatkozó nyilatkozattétel esetén, ha nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt a számla már megszűnt, a NAV a nyilatkozatban megjelölt címre (számlára) utalja a rendelkezett összeget.