Az adózónál bevallás utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a bevételeinek és költségeinek összege eltér a bevallásokban szereplő összegektől. Az adózó pénztárkönyvében mindössze egyetlen sor - az éves összesen - került könyvelésre. A pénztárkönyv adatait részletező és hitelesítő, valamint az áfa adóbevalláshoz kapcsolódó nyilvántartással nem rendelkezett.

Az ellenőrzés során kiderült, hogy a vizsgált adózó által benyújtott bizonylatokon szereplő adatok eltértek a szállítók által a revízió rendelkezésére bocsátott számláktól, nemcsak egységárban, adóalapban, hanem az áfa mértékében is. Az egyéni vállalkozó által igénybevett szolgáltatások után csak 5%-os ÁFÁ-t kellett felszámítani a szállítónak. Az adózó valószínűleg kevésnek tartotta a rá áthárított és ezáltal általa visszaigényelhető adó összegét, ezért egy kettes számjegyet írt a felszámított 5% elé, amivel azt a látszatot akarta kelteni mintha 25% ÁFÁ-t tartalmazna a számla végösszege.

A vállalkozó a revízió folyamán elmondta, hogy véleménye szerint a benyújtott számlákon végrehajtott változtatások nem minősülnek adócsalásnak csupán csak adatmódosításnak.

Védekezését az adóigazgatóság nem fogadta el ezért több mint félmillió forint adóhiányt állapított meg és büntető feljelentést kezdeményezett az adózó ellen adócsalás miatt.